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差额征税的账务处理怎么做?

来源: 中华会计网校 编辑:苏米亚 2020/04/30 17:13:34  字体:

问题:差额征税账务处理怎么做?

会计实务

答案:1)相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

①发生成本费用

借:主营业务成本

贷:银行存款

②根据增值税扣税凭证抵减销项税额

借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 

                   ——简易计税  

                   ——应交增值税

贷:主营业务成本

(2)转让金融商品的账务处理

企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

①发生转让收益时

借:投资收益

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

②发生转让损失时,可结转下月抵扣税额

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

③交纳增值税时

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:银行存款

④年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额,不能转入下年度继续抵减

借:投资收益等

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

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